Op 11 april (2023) begint de campagne voor de aangifte van de inkomstenbelasting 2022/2023 (declaración de la renta). Inwoners van Spanje zijn verplicht om hun inkomen aan te geven en de inkomstenbelasting staat bekend als ‘Renta de las Personas Físicas’ (IRPF). Maar wat zijn de belangrijkste datums en wijzigingen voor dit jaar?
De campagne voor de inkomstenbelasting over 2022 begint op 11 april 2023, de datum waarop belastingbetalers hun aangifte online kunnen indienen, een manier die negen van de tien belastingbetalers in Spanje al gebruikt. De campagne is van 1 tot en met 30 juni 2023 voor afgifte van de ingevulde papieren documenten bij een belastingkantoor. Van 25 mei tot en met 29 juni 2023 is het mogelijk een afspraak te maken voor het bezoek aan een belastingkantoor. Van 5 mei tot en met 30 juni 2023 kan de belasting ook telefonisch worden ingediend (met afspraak). Wanneer de aangifte automatisch wordt afgeschreven, is de deadline 27 juni. Op 30 juni eindigt de campagne inkomstenbelasting 2022/2023.
Wie moet aangifte doen
IRPF of inkomstenbelasting in Spanje is van toepassing op inwoners van Spanje die aan de volgende vereisten voldoen: personen die meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje doorbrengen; personen met zakelijke of economische belangen op Spaans grondgebied; personen met een echtgenoot of kinderen die in Spanje belastingplichtig zijn.
Niet-ingezeten belastingplichtigen in Spanje worden alleen belast over het in Spanje verdiende inkomen. Op deze inkomsten wordt een vast tarief van 24% toegepast, terwijl bijvoorbeeld vermogenswinsten en andere beleggingsinkomsten worden belast met 19%.
Alle inwoners van Spanje die gelijk aan of meer dan 21.000 euro (in 2022 was dit 22.000 euro) hebben verdiend, in het geval van tweebetalers is dat 15.000 euro per persoon (in 2022 was dit 14.000 euro) bij meerdere betalers waarbij de som meer dan 1500 euro is, moeten de zogenaamde ‘borrador’ aanvragen en een belastingaangifte doen.
Belastingpercentages
Spanje kent op dit 6 verschillende percentages (tipo impositivo) die verdeeld zijn in schijven (tramos IRPF) die te maken hebben met het loon op jaarbasis (base liquidable general). De belastingen moeten worden afgedragen aan de Agencia Tributaria of Hacienda, de Spaanse belastingdienst. Ongeveer de helft van dit percentage gaat naar de Spaanse schatkist (tipo estatal) gaat en de andere helft naar de schatkist van de autonome regio (tipo autonómico) waar je woont.
| 0 tot 12.450 € | 19% |
| 12.450 t/m 20.199 € | 24% |
| 20.200 t/m 35.199 € | 30% |
| 35.200 t/m 59.999 € | 37% |
| 60.000 t/m 299.999 € | 45% |
| vanaf 300.000 € | 47% |
Voorbeeld berekening
De beste manier om te begrijpen hoe de Spaanse IRPF werkt, is met een voorbeeld. Als voorbeeld nemen we een alleenstaande zonder kinderen die 35.000 euro bruto per jaar verdient.
Als eerste moet er 5500 euro van het bruto jaarloon afgehaald worden als basisvermindering (reducción básica). Zo blijft de belastbare bedrag (base imponible) over van 29.500 euro bruto.
Daarna wordt 19% (2365 euro) toegepast op de eerste 12.450 euro overeenkomend met de belastingschijven. Via de volgende schijf wordt 24% (1860 euro) toegepast op 7750 euro gevolgd door 30% (2790 euro) op 9300 euro.
In totaal zal de persoon in ons voorbeeld 7015 euro inkomstenbelasting moeten betalen in 2023 (2365 + 1860 + 2790).