Wat je moet weten over de successierechten in Spanje

Met de start van 2026 komt het belastingklimaat rondom de successie- en schenkingsrechten in Spanje opnieuw onder de aandacht. Dit belastingstelsel verschilt aanzienlijk per autonome regio. In dit artikel vind je een overzicht van de belangrijkste veranderingen en de huidige situatie per regio met betrekking tot de erfbelasting (voor erfenissen) en de schenkbelasting (voor schenkingen), samen ook wel successierechten genoemd.

De Impuesto de Sucesiones en Donaciones (ISD) is van toepassing wanneer een persoon een vermogen ontvangt, hetzij door erfenis (met of zonder testament), hetzij door schenking. De belasting is bedoeld om een deel van de overdracht van vermogen aan de staat te waarborgen. De hoogte van de belasting verschilt echter per autonome regio, die elke eigen kortingen en bonussen kan instellen.

Naast de variaties per locatie worden er ook kortingen gegeven, afhankelijk van de verwantschap tussen de betrokkenen. Het is daarom goed om te weten in welke categorie iemand valt. Hier zijn de verschillende groepen die zijn vastgesteld voor de erfbelasting.

• Groep I: afstammelingen en geadopteerde kinderen jonger dan 21 jaar.
• Groep II: afstammelingen en geadopteerde kinderen van 21 jaar en ouder, echtgenoten, voorouders en adoptieouders.
• Groep III: tweede groep verwanten, zoals broers, ooms en neven, of voorouders en afstammelingen door aanverwantschap. 
• Groep IV: vierdegraads verwanten, zoals neven en nichten en andere verder verwijderde verwantschapsgraden.

Hieronder vind je een overzicht van de regeling per regio voor 2026.

Andalusië

In Andalusië is er een aanzienlijke belastingverlaging van maximaal één miljoen euro voor elke erfgenaam in Groep I, met een bonificatie van 99% voor het bedrag boven dit miljoen. Voor nabestaanden in Groep II geldt een vermindering van 250.000 euro, terwijl Groep III een verlaging van slechts 10.000 euro krijgt. Bij schenkingen aan directe familie geldt ook de 99% bonificatie.

Aragón

In Aragón is er een volledige belastingverlaging van 100% voor directe familieleden, met een maximum van drie miljoen euro voor minderjarige kinderen. Voor andere directe familieleden is de verlaging beperkt tot 500.000 euro.

Asturië

In Asturias zijn erfgenamen en echtgenoten vrijgesteld van belasting tot 300.000 euro. De regio heeft bovendien een 99% bonificatie voor specifieke gevallen, zoals slachtoffers van geweld.

Balearen

Erfgenamen op de eilanden Mallorca, Menorca, Ibiza en Formentera zijn vrijgesteld van belastingen, terwijl nabestaanden in Groep III een bonificatie van 35% ontvangen.

Canarische Eilanden

De Canarische Eilanden bieden een 99,9% bonificatie voor erfgenamen, met speciale regels voor vermogens van personen met een handicap.

Cantabrië

In Cantabrië geldt een volledige belastingverlaging van 100% voor directe familieleden, en een 50% bonificatie voor erfenissen aan broers en zussen.

Castilla-La Mancha

In deze regio varieert de bonificatie tussen 80% en 100%, afhankelijk van de waarde van de erfenis.

Castilla y León

De regio biedt een bonificatie van 99% voor schenkingen en erfenissen aan directe familieleden, met een extra 60.000 euro reductie voor erfgenamen.

Catalonië

In Catalonië kunnen echtgenoten kortingen tot maar liefst 99% krijgen. Voor directe familieleden kunnen de voordelen variëren van 99% tot 0%, afhankelijk van de waarde van de erfenis. Hoewel Catalonië bekendstaat als een van de duurste regio’s voor erfbelasting, is het ook afhankelijk van in welke categorie je valt.

Ceuta en Melilla

In deze autonome steden wordt de staatsnorm gevolgd, met een 50% bonificatie voor onroerend goed dat zich in deze gebieden bevindt.

Madrid-regio

Vanuit Madrid is er een 99% bonificatie voor directe erfgenamen. Sinds 2025 is er ook een 50% bonificatie voor erfenissen tussen broers en zussen.

Valencia-regio

Er is een bonificatie van 99% voor erfenissen tot 1 miljoen euro. In juni 2026 zal het percentage voor Groep III toenemen naar 25%, en in juni 2027 zal dat nog verder oplopen naar 50%.

Extremadura

In deze regio geldt een 100% bonificatie voor bedragen tot 500.000 euro voor Groepen I en II.

Galicië

In Galicië hebben erfgenamen recht op een belastingverlaging van 99% tot een miljoen euro.

La Rioja

Het belastingtarief is hier bijna nihil, vergelijkbaar met de eerdere regelingen.

Navarra

In deze regio is er een totale vrijstelling van 250.000 euro, en voor grotere bedragen geldt er een laag percentage.

Baskenland

In het Baskenland hoeven directe familieleden over bedragen tot 400.000 euro geen belasting te betalen.

Murcia-regio

In deze regio ontvang je een korting van 99% op directe erfenissen en schenkingen.

Hoe te berekenen

Het berekenen van succesbelasting omvat verschillende stappen:

1. Bruto-erfgoed: dit is de totale waarde van het geërfde vermogen.
2. Nettowaarde: hierop worden de fiscale lasten afgetrokken, wat leidt tot de belastingbasis.
3. Belastingbasis: dit is het deel dat elke erfgenaam ontvangt volgens het testament of de wet.
4. Liquidabele basis: het gedeelte dat overblijft na het toepassen van de bonificaties.
5. Belastingtarief: afhankelijk van de autonome gemeenschap kunnen tarieven van toepassing zijn.
6. Te betalen bedrag: hierna worden eventuele bonificaties en kortingen toegepast.

Nieuwe maatregelen 2026

Onlangs heeft de Belastingdienst enkele updates doorgevoerd die verbeteringen en voordelen met zich meebrengen, vooral voor Groep III. Deze omvatten verhoogde bonificaties die variëren van 25% tot 50% in verschillende regio’s, waaronder de Madrid-regio.

Met deze informatie zijn erfgenamen beter voorbereid op wat ze kunnen verwachten bij het afhandelen van erfenissen en schenkingen in 2026. Als je een erfgenaam bent of overweegt een schenking te doen, kan het raadzaam zijn om advies in te winnen over de mogelijke belastingimplicaties in jouw specifieke regio.