Het hoogste Spaanse gerechtshof (Tribunal Supremo) heeft bepaald dat buitenlanders met bezit in Spanje voortaan dezelfde belastingvoordelen krijgen als inwoners. Tot nu toe gold die belangrijke kortingsregel meestal alleen voor mensen die in Spanje wonen.
Die regel, het zogenoemde ‘escudo fiscal’, bepaalt dat de totale belastingdruk van inkomstenbelasting plus vermogensbelasting niet boven zestig procent van de belastbare basis mag liggen. Komt de belastingdruk daar toch boven, dan moet de vermogensbelasting worden verlaagd met maximaal tachtig procent. In de Spaanse tekst staat letterlijk: “la reducción no podrá exceder del 80 por ciento de la cuota de Patrimonio”.
Niet-residenten kregen dat voordeel vaak niet, omdat de fiscus vond dat zij geen vergelijkbare inkomstenbelasting in hun woonland betaalden. De Tribunal Supremo vindt dat onderscheid op basis van woonplaats echter ongerechtvaardigd. In een van de uitspraken staat: “el hecho de residir habitualmente en España o fuera de ella no justifica el distinto trato”.
De Spaanse wet op de vermogensbelasting (Ley española de Patrimonio) zegt simpel dat als inkomstenbelasting plus vermogensbelasting samen meer dan zestig procent van je inkomen vormen, de vermogensbelasting omlaag mag tot dat niveau. De korting kan alleen nooit hoger zijn dan tachtig procent.
Kort gezegd: als iemand 100.000 euro aan vermogensbelasting en 20.000 euro aan inkomstenbelasting moet betalen, is dat samen meer dan het inkomen. Daarom zegt de regel dat je dan maar zestig procent van die 120.000 euro hoeft te betalen, dus 62.000 euro.
Toch heeft deze regel ook een nadeel. Omdat de korting nooit hoger mag zijn dan tachtig procent, moet iedereen altijd minstens twintig procent blijven betalen. Dat treft vooral mensen met een laag inkomen. In het voorbeeld verdient iemand 20.000 euro, maar moet toch 62.000 euro belasting betalen.
De rechters benadrukken dat alleen het bezit van goederen in Spanje telt om te bepalen of iemand de regeling mag toepassen. Dat betekent dat buitenlandse bezitters van bijvoorbeeld een woning aan de kust of een appartement op een van de eilanden voortaan recht hebben op dezelfde belastingverlaging als Spaanse inwoners, zolang zij in hun eigen land een vergelijkbare belasting betalen.
De nieuwe lijn van het hoogste gerechtshof kan voor buitenlanders met vermogen in Spanje een grote financiële opluchting betekenen. Vooral in regio’s met veel niet‑residenten kan dit voordelig uitpakken, omdat het verschil in belastingdruk aanzienlijk kan zijn.