Op 3 april, een week eerder dan in 2023, begint de 2024-campagne voor de aangifte van de inkomstenbelasting 2023/2024 (declaración de la renta). Inwoners van Spanje zijn verplicht om hun inkomen aan te geven en de inkomstenbelasting staat bekend als ‘Renta de las Personas Físicas’ (IRPF). Maar wat zijn de belangrijkste datums en wijzigingen voor dit jaar?
De campagne voor de inkomstenbelasting over 2023 begint op 3 april 2024, de datum waarop belastingbetalers hun aangifte online kunnen indienen, een manier die negen van de tien belastingbetalers in Spanje al gebruikt. De campagne is van 13 tot en met 30 juni 2024 voor afgifte van de ingevulde papieren documenten bij een belastingkantoor. Van 29 mei tot en met 28 juni 2024 is het mogelijk een afspraak te maken voor het bezoek aan een belastingkantoor. Van 7 mei tot en met 30 juni 2024 kan de belasting ook telefonisch worden ingediend (met afspraak). Wanneer de aangifte automatisch wordt afgeschreven, is de deadline 27 juni. Op 30 juni eindigt de campagne inkomstenbelasting 2023/2024.
Wie moet aangifte doen
IRPF of inkomstenbelasting in Spanje is van toepassing op inwoners van Spanje die aan de volgende vereisten voldoen: personen die meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje doorbrengen; personen met zakelijke of economische belangen op Spaans grondgebied; personen met een echtgenoot of kinderen die in Spanje belastingplichtig zijn.
Niet-ingezeten belastingplichtigen in Spanje worden alleen belast over het in Spanje verdiende inkomen. Op deze inkomsten wordt een vast tarief van 24% toegepast tot 600.000, en 47% boven de 600.000 euro.
Alle inwoners van Spanje die gelijk aan of meer dan 22.000 euro hebben verdiend, in het geval van tweebetalers is dat 14.000 euro per persoon bij meerdere betalers waarbij de som meer dan 1600 euro is, moeten de zogenaamde ‘borrador’ aanvragen en een belastingaangifte doen.
Belastingpercentages
Spanje kent op dit 6 verschillende percentages (tipo impositivo) die verdeeld zijn in schijven (tramos IRPF) die te maken hebben met het loon op jaarbasis (base liquidable general). De belastingen moeten worden afgedragen aan de Agencia Tributaria of Hacienda, de Spaanse belastingdienst. Ongeveer de helft van dit percentage gaat naar de Spaanse schatkist (tipo estatal) gaat en de andere helft naar de schatkist van de autonome regio (tipo autonómico) waar je woont.
| 0 tot 12.450 € | 19% |
| 12.450 t/m 20.199 € | 24% |
| 20.200 t/m 35.199 € | 30% |
| 35.200 t/m 59.999 € | 37% |
| 60.000 t/m 299.999 € | 45% |
| vanaf 300.000 € | 47% |
Voorbeeld berekening
De beste manier om te begrijpen hoe de Spaanse IRPF werkt, is met een voorbeeld. Als voorbeeld nemen we een alleenstaande zonder kinderen die 35.000 euro bruto per jaar verdient.
Als eerste moet er 5500 euro van het bruto jaarloon afgehaald worden als basisvermindering (reducción básica). Zo blijft het belastbare bedrag (base imponible) over van 29.500 euro bruto.
Daarna wordt 19% (2365 euro) toegepast op de eerste 12.450 euro overeenkomend met de belastingschijven. Via de volgende schijf wordt 24% (1860 euro) toegepast op 7750 euro gevolgd door 30% (2790 euro) op 9300 euro.
In totaal zal de persoon in ons voorbeeld 7015 euro inkomstenbelasting moeten betalen in 2023 (2365 + 1860 + 2790).
